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物流行業(yè)是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，設(shè)施投資大，回報(bào)率低，自身的服務(wù)特性決定了行業(yè)利潤(rùn)普遍不高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)物流企業(yè)毛利潤(rùn)率一般為4%-10%。

這些企業(yè)涉及的稅種較多，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種，也是行業(yè)公認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)重災(zāi)區(qū)。

今天，我們就來分析下物流行業(yè)普遍存在哪些稅務(wù)問題。

（一）

人力成本高

物流行業(yè)是一個(gè)職工薪酬成本占比高、勞動(dòng)密集型的行業(yè)，居高不下的人力成本大大限制了物流服務(wù)質(zhì)量和效率。比如德邦成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-50%。

（二）

發(fā)票取得難

年底貨運(yùn)高峰期，物流企業(yè)為應(yīng)對(duì)暴增的訂單量，往往會(huì)臨時(shí)雇用個(gè)人司機(jī)、快遞員或散戶車隊(duì)，并與其形成“君子契約”，業(yè)務(wù)真實(shí)但不簽訂勞務(wù)合同或貨車租賃合同，更有些企業(yè)在支付司機(jī)運(yùn)費(fèi)時(shí)采用公對(duì)私的方式直接轉(zhuǎn)賬，難以取得合法的發(fā)票作為入賬憑證，無法還原真實(shí)的交易記錄，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，多繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí)，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。

（三）

增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣少

從稅務(wù)處理角度看，物流企業(yè)涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購(gòu)稅、車船使用稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，其中增值稅和所得稅是需要繳納的主要稅種。

物流行業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括燃油、機(jī)動(dòng)車購(gòu)買、維修保養(yǎng)、倉(cāng)儲(chǔ)等，從總體情況來看，物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)總額只占銷項(xiàng)的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。

（四）

管理困難，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

從企業(yè)管理角度看，物流企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分散，人員眾多，工作流動(dòng)性也較大，管理控制薄弱。很多司機(jī)只顧自身利益，私下購(gòu)買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別發(fā)票真?zhèn)危蛘咂纫詫?duì)這些行為睜一只眼閉一只眼。

購(gòu)買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，隨著這些年稅局對(duì)懲治偽造和非法出售增值稅發(fā)票犯罪的力度加強(qiáng)，虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，企業(yè)面臨著繳納滯納金和罰款，甚至是刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，有些物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)稅收知識(shí)掌握不足，會(huì)計(jì)核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。

（五）

社保壓力大

隨著社保入稅后，企業(yè)不得不嚴(yán)格按照要求繳納社保費(fèi)用。而物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時(shí)工多，人員流動(dòng)頻繁，不愿意購(gòu)買社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。

那么，物流行業(yè)究竟如何才能避開涉稅風(fēng)險(xiǎn)重災(zāi)區(qū)，減輕稅負(fù)？

稅籌界給大家總結(jié)了幾個(gè)業(yè)內(nèi)常用辦法：

1.靈活用工助力企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

靈活用工能夠以最快捷最低成本的方式迅速調(diào)動(dòng)社會(huì)勞動(dòng)資源，并為這些自由職業(yè)者發(fā)放傭金報(bào)酬，彼此之間來去自由，不存在傳統(tǒng)意義上的雇傭和被雇傭的關(guān)系。這也就意味著，企業(yè)無需負(fù)擔(dān)這部分自由職業(yè)者的社保，減少了企業(yè)用工成本，并有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.進(jìn)行稅收籌劃，合理節(jié)稅，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

■ 經(jīng)營(yíng)地域的納稅籌劃。我國(guó)存在著企業(yè)在不同地區(qū)經(jīng)營(yíng)稅收負(fù)擔(dān)不同的情況。物流集團(tuán)公司可以通過注冊(cè)到稅收洼地享受稅收優(yōu)惠。

■ 投資方向的納稅籌劃。我國(guó)現(xiàn)在給予的稅收優(yōu)惠，目標(biāo)之一是為了調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。物流集團(tuán)公司可以利用自身優(yōu)勢(shì)，有意識(shí)地進(jìn)行多元化投資，調(diào)整成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，通過籌劃降低企業(yè)的整體納稅成本。

■ 選擇從屬機(jī)構(gòu)的納稅籌劃。當(dāng)企業(yè)決定對(duì)外投資時(shí)，其可選擇的組織形式通常有子公司和分公司兩種形式。子公司一般為獨(dú)立的納稅人，可享受較多的稅收減免優(yōu)惠。分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求則比較簡(jiǎn)單，一般不要求其公開財(cái)務(wù)資料，在組建初期發(fā)生虧損時(shí)可以沖減總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。